Tipos de auditoria de cumplimiento

Tipos de auditoria de cumplimiento

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Las normas por las que se rige la sociedad son esencialmente acuerdos por los que todos realizaremos actividades de una manera determinada para la salud, la seguridad y el beneficio de todos. En las empresas, las normas y convenciones pueden ser voluntarias para demostrar que los productos y servicios se adhieren a ciertas normas, o pueden ser obligatorias para cumplir las normas y reglamentos federales o locales. La adhesión a las normas voluntarias y obligatorias se confirma mediante auditorías de cumplimiento. Estas inspecciones periódicas de políticas, procesos, procedimientos, archivos y documentación en entidades con y sin ánimo de lucro son realizadas por profesionales contratados o auditores gubernamentales. Estas encuestas verifican la eficacia de los controles y procesos internos para garantizar el cumplimiento de las normas y reglamentos.

En este artículo, hablaremos de algunas de las muchas normas voluntarias y reglamentos obligatorios que exigen auditorías, de cómo se realizan las auditorías de cumplimiento y de cómo los auditores reciben formación y siguen manteniendo su nivel profesional.

Una auditoría de cumplimiento es una evaluación independiente para garantizar que una organización está siguiendo las leyes, normas y reglamentos externos o las directrices internas, como los estatutos corporativos, los controles y las políticas y procedimientos. Las auditorías de cumplimiento también pueden determinar si una organización se ajusta a un acuerdo, como cuando una entidad acepta financiación gubernamental o de otro tipo. Aunque la mayoría de la gente está familiarizada con las auditorías financieras, como las de las empresas públicas a través de la Ley Sarbanes-Oxley (SOX) o las auditorías fiscales individuales o corporativas a través del Servicio de Impuestos Internos (IRS), las auditorías de cumplimiento no son meramente financieras. Las auditorías también pueden revisar la TI y otras cuestiones de seguridad, el cumplimiento de las leyes de RRHH, los sistemas de gestión de la calidad y otras áreas. El cumplimiento es una de las patas del trípode de la GRC, que significa gobierno, riesgo y cumplimiento.

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Tipos de requisitos de cumplimiento

Lo mismo puede decirse de los pormenores de la gestión de una empresa. Si no cumple con las normas y reglamentos específicos, una multa o sanción podría estar a la vuelta de la esquina. Por ello, es fundamental que cualquier empresa siga las normas establecidas por la auditoría de cumplimiento que mejor represente a su sector.

Una auditoría de cumplimiento es una revisión formal de los procedimientos y operaciones de una organización para asegurarse de que siguen todas las reglas, normas, leyes y reglamentos aplicables. Un informe de auditoría cubrirá la solidez de los preparativos de cumplimiento, las políticas de seguridad, los procedimientos de gestión de riesgos y los controles de acceso de los usuarios durante el período de la auditoría.

En otras palabras, una auditoría de cumplimiento responderá a la pregunta: “¿Está haciendo esta empresa lo que se supone que debe hacer?” El informe cubrirá cualquier laguna en el cumplimiento, a la vez que hará recomendaciones para resolver los problemas.

En las empresas, hay dos tipos de auditorías que pueden confundirse entre sí: una auditoría de cumplimiento y una auditoría interna. La confusión proviene del hecho de que pueden ser realizadas por la misma persona, pero revisan aspectos diferentes de su negocio.

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El término auditoría suele referirse a una auditoría de estados financieros. Una auditoría financiera es un examen y evaluación objetivos de los estados financieros de una organización para asegurarse de que los registros financieros son una representación justa y exacta de las transacciones que dicen representar. La auditoría puede ser llevada a cabo internamente por empleados de la organización o externamente por una empresa externa de Contadores Públicos Certificados (CPA).

Las normas para las auditorías externas realizadas en Estados Unidos, denominadas normas de auditoría generalmente aceptadas (GAAS), son establecidas por el Consejo de Normas de Auditoría (ASB) del Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA). Las normas adicionales para las auditorías de las empresas que cotizan en bolsa son elaboradas por el Consejo de Supervisión Contable de Empresas Públicas (PCAOB), que se creó a raíz de la SOX en 2002. El Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento (IAASB) estableció un conjunto separado de normas internacionales, denominadas Normas Internacionales de Auditoría (NIA).

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Una auditoría es un tipo de servicio de garantía que consiste en acumular y analizar el apoyo a la información proporcionada por otros. El objetivo principal de la auditoría es garantizar a los usuarios de la información financiera la exactitud y la integridad de la información. Para llevar a cabo una auditoría, los contables recopilan y evalúan pruebas de procedimientos, transacciones y/o saldos de cuentas y comparan la información con los criterios establecidos. Los tres tipos principales de auditorías son las auditorías de cumplimiento, las auditorías operativas y las auditorías de estados financieros. Aunque todas las auditorías implican una investigación de la información justificativa, cada tipo de auditoría tiene un objetivo diferente. Las auditorías de cumplimiento determinan si la empresa ha cumplido con las normas y políticas establecidas por los acuerdos contractuales, los organismos gubernamentales, la dirección de la empresa u otra autoridad superior. Las auditorías operativas evalúan la eficiencia y la eficacia de las políticas y los procedimientos operativos. Las auditorías de los estados financieros determinan si la empresa ha preparado y presentado sus estados financieros de manera justa, y de acuerdo con los criterios de contabilidad financiera establecidos.

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